Darowizny między członkami rodziny nie zawsze są wolne od podatku. Fiskus ma prawo sprawdzić źródło każdego przelewu, a błędne założenia mogą kosztować podatnika znaczne kwoty.
Kiedy darowizna podlega opodatkowaniu
Podatek od darowizny wynosi 3-20% wartości otrzymanego świadczenia, w zależności od stopnia pokrewieństwa i wysokości kwoty. Małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice oraz rodzeństwo są zwolnieni z podatku, pod warunkiem zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy. Dla dalszych krewnych obowiązuje kwota wolna 9637 złotych rocznie.
Obowiązek zgłoszenia w urzędzie skarbowym
Nawet przy zwolnieniu podatkowym konieczne jest złożenie formularza SD-Z2 w właściwym urzędzie skarbowym. Pominięcie tego kroku oznacza utratę zwolnienia i obowiązek zapłaty pełnego podatku. Urząd może również zakwestionować darowiznę, jeśli uzna transfer za podejrzany lub nieproporcjonalny do dochodów darczyńcy.
Różnica między darowizną a pożyczką
Pożyczka między bliskimi nie podlega opodatkowaniu, jednak wymaga udokumentowania umową i realnych planów spłaty. Brak formalności może sprawić, że fiskus potraktuje transfer jako darowiznę podlegającą podatku. Szczególnie ryzykowne są duże kwoty bez wyraźnego celu gospodarczego.
Konsekwencje nieprawidłowego rozliczenia
Niezgłoszenie darowizny lub błędne jej zakwalifikowanie może skutkować donosieniem, karą podatkową do 720 złotych oraz odsetkami za zwłokę. W przypadku celowego ukrycia darowizny grozi kara grzywny lub nawet pozbawienia wolności.